Разработка платежного календаря

План поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год с разбивкой по месяцам, дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Вместе с тем высокий динамизм этих потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь.

Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет решать следующие основные задачи:

– свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному реальному заданию по формированию денежных потоков пред приятия в рамках одного месяца;

– в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;

– обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

– в максимальной степени обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, т. е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

– включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (соответственно, и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.

Основной целью разработки платежного календаря (во всех его вариантах) является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей по точной дате».

Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является выделение в нем двух разделов:

1) графика предстоящих платежей;

2) графика предстоящих поступлений денежных средств.

Однако если планируемый вид денежного потока носит односторонний характер (только положительный или только отрицательный), платежный календарь разрабатывается в форме одного соответствующего раздела.

Временной график платежей ведется в платежном календаре обычно ежедневно, хотя отдельные виды этого планового документа могут иметь и другую периодичность – еженедельную или ежедекадную (если такая периодичность не оказывает существенного влияния на ход осуществления денежного оборота предприятия или вызвана неопределенностью сроков платежей).

Платежный календарь в рамках предприятия ведется по отдельным видам хозяйственной деятельности, а также по различным типам центров ответственности (структурных единиц и подразделений).

Рассмотрим основные виды платежного календаря в системе оперативного управления денежными потоками по операционной деятельности предприятия.

Налоговый платежный календарь разрабатывается по предприятию в целом и содержит обычно только один раздел – «график налоговых платежей» (возвратные платежи по налоговым перерасчетам денежных средств включаются обычно в календарь инкассации дебиторской задолженности). В составе этого платежного календаря отражаются суммы всех видов налогов, сборов и других налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты избирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налоговых платежей каждого вида.

Календарь инкассации дебиторской задолженности разрабатывается обычно по предприятию в целом (хотя при наличии специализированного подразделения – кредитного отдела – он может охватывать группу платежей только этого центра ответственности). По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел – «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия (это позволяет исключить период флоута в расчетах с дебиторами).

В соответствии с действующей международной практикой составления отчетности и прогнозирования денежных потоков обслуживание финансовых кредитов отражается в составе операционной (а не финансовой) деятельности предприятия. Это связано с тем, что проценты за кредит, лизинговые платежи и другие расходы предприятия по обслуживанию финансового кредита входят в состав себестоимости продукции и, соответственно, влияют на размер формируемой операционной прибыли. Календарь обслуживания финансовых кредитов разрабатывается в целом по предприятию и содержит лишь один раздел – «график выплат, связанных с обслуживанием финансового кредита». Суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных (лизинговых) договоров.

Календарь выплат заработной платы разрабатывается обычно на предприятиях, применяющих многоступенчатый график выплат заработной платы работникам различных структурных единиц (филиалов, цехов и т. п.). Даты таких выплат устанавливаются на основе коллективного трудового договора или индивидуальных трудовых контрактов, а суммы платежей – исходя из штатного расписания и разработанной соответствующей сметы затрат. Указанный платежный календарь содержит обычно один раздел – «график выплат заработной платы».

Календарь (бюджет) формирования производственных запасов разрабатывается обычно для соответствующих центров затрат (структурных подразделений, осуществляющих материально-техническое обеспечение производства). В состав платежей, отражаемых в этом календаре, входят обычно стоимость закупаемых сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, а также расходы по транспортированию и страхованию в процессе перевозки. Если формируемые производственные запасы требуют специальных режимов хранения (охлаждения, газовой среды и т. п.), то данный вид платежного календаря может отражать и расходы по их хранению. Указанный календарь содержит лишь один раздел – «график платежей, связанных с формированием производственных запасов». Суммы и даты этих платежей устанавливаются в соответствии с договорами с контрагентами или планами закупки товарно-материальных ценностей. Обычно в составе этих платежей отражается и погашение кредиторской задолженности предприятия по расчетам с поставщиками.

В составе календаря (бюджета) управленческих расходов отражаются платежи по закупке канцелярских принадлежностей, компьютерных программ и средств оргтехники, не входящих в состав внеоборотных активов; расходы на командировки; почтово-телеграфные расходы и другие затраты, связанные с управлением предприятием (кроме затрат на оплату труда административно-управленческого персонала, отражаемых в календаре выплат заработной платы). Данный вид платежного календаря содержит лишь один раздел – «график платежей по общехозяйственному управлению». Сумма платежей этого календаря определяется соответствующей сметой, а даты их осуществления – по согласованию с соответствующими службами управления.

Календарь (бюджет) реализации продукции разрабатывается обычно для центров доходов или центров прибыли предприятия. Указанный платежный календарь содержит два раздела – «график поступления платежей за реализованную продукцию» и «график расходов, обеспечивающих реализацию продукции». В первом разделе отражаются поступления денежных средств при наличных расчетах за продукцию (если данный центр ответственности контролирует инкассацию дебиторской задолженности по расчетам с покупателями, то в первом разделе отражается и этот вид поступления денежных средств). Во втором разделе формируются расходы на маркетинг. содержание сбытовой сети, рекламу и т. п.

Рассмотрим основные виды платежного календаря в системе оперативного управления денежными потоками по инвестиционной деятельности предприятия.

Календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций состоит из двух разделов – «график затрат на приобретение различных долгосрочных финансовых инструментов инвестирования» (акций, долгосрочных облигаций и т. п.) и «график поступления дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля». Показатели первого раздела в рамках общей сметы затрат устанавливаются по согласованию с соответствующими инвестиционными менеджерами, а показатели второго раздела – в соответствии с условиями эмиссии отдельных финансовых инструментов портфеля.

Календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций составляется по предприятию в целом, если не осуществляются крупномасштабные инвестиции по отдельно разработанным инвестиционным проектам. В этом виде оперативного финансового плана содержатся показатели двух разделов – «график капитальных затрат» (затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов) и «график поступления инвестиционных ресурсов» (в разрезе отдельных их источников).

Календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов составляется, как правило, для соответствующих центров ответственности предприятия (центров инвестиций). Его структура аналогична предшествующему виду календаря с ограничением денежных потоков рамками лишь одного инвестиционного проекта.

В системе оперативного управления денежными потоками по финансовой деятельности предприятия могут разрабатываться следующие виды платежного календаря.

Календарь (бюджет) эмиссии акций имеет две разновидности – если он разрабатывается до начала продажи акций на первичном фондовом рынке, то включает в себя лишь один раздел: «График платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций»; если же он разрабатывается для периода осуществляемой продажи акций, то он состоит из двух разделов: «График поступления денежных средств от эмиссии акций» и «График платежей, обеспечивающих продажу акций» (комиссионное вознаграждение инвестиционным брокерам, расходы на информацию и т. п.).

Календарь (бюджет) эмиссии облигаций разрабатывается периодически. Принципы его формирования те же, что и предыдущего варианта оперативного финансового плана.

Календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам содержит лишь один раздел – «График амортизации основного долга». Показатели этого оперативного финансового плана дифференцируются в разрезе каждого кредита, подлежащего погашению. Суммы платежей и сроки их осуществления устанавливаются в платежном календаре в соответствии с условиями кредитных договоров, заключенных с коммерческими банками и другими финансовыми институтами.

Перечисленные виды платежного календаря как формы оперативного планового документа могут быть дополнены с учетом объема и специфики хозяйственной деятельности предприятия. Конкретный перечень видов платежного календаря предприятие устанавливает самостоятельно с учетом требований эффективности управления денежным оборотом.

Бизнес-план платежный календарь: Теоретический материал

Анастасия Мухамедьярова, экономист планово-экономического отдела УМЦ ЖДТ

Компаниям, которые активно работают, не избежать сильных колебаний сумм денег на банковских счетах. Например, организация рассчиталась за крупную партию товара. Поэтому на следующий день фирма не смогла выплатить всем сотрудникам зарплату. Чтобы компания не оказалась в описанной ситуации, финансовым специалистам необходимо эффективно планировать и отслеживать ее доходы и расходы.

Платежный календарь – таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы и др. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого документа – помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

В календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.

Собираем исходные данные

Чтобы сформировать платежный календарь. финансовому работнику понадобится следующая информация:

• отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц;
• графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей;
• графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т. п.;
• данные о текущих остатках на счетах.

В первую очередь имеет смысл занести в календарь регулярные выплаты и поступления. Как правило, это такие платежи, как авансы, расчеты по кредитам и займам, оплата процентов, штрафов и пени.

С остальными суммами разумно поступить так. Можно разработать форму заявки на платеж, которую будут подписывать, например, руководители подразделений организации. Эти документы должны поступать в финансовую службу. Задача ее работников – убедиться, что фирма не заплатит больше денег, чем может себе позволить. В противном случае баланс доходов и расходов будет нарушен. Если все в порядке, финотдел может включить заявку в проект платежного календаря. Если нет – ее нужно передать финансовому директору. И уже он решает, будет ли фирма проводить данный платеж.

Поэтому необходимость перечисления денег по «сверхлимитным» или незапланированным заявкам должна быть документально обоснована.

Как разобраться с платежами

Календарь обычно формируют на определенный период – месяц, декаду, неделю. Чтобы его составить, необходимо все доходы и расходы компании разделить на группы по видам денежных средств (наличные, на расчетном счете, векселя, облигации и т. д.). Затем надо упорядочить платежи и поступления в зависимости от их сроков.

Далее работники финансовой службы должны определить, какими суммами (по видам денежных средств) компания будет располагать на начало планового периода. Для этого текущие остатки корректируют на суммы, которые должны поступить на фирму. После этого рассчитывают остаток для каждого дня планового периода.

Формула расчета выглядит так:

Остаток на дату = Остаток предыдущего дня + Сумма поступлений за день – Сумма платежей за день.

Итак, календарь сформирован. Если все значения в нем положительные, финансовое состояние компании можно считать удовлетворительным. Отрицательные цифры означают, что в какой-то конкретный день фирме может не хватить денег.

Пример платежного календаря приведен в таблице 1.

Наименование статей расходов

Платежный календарь - разработка, составление и формирование

Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.

Задать вопрос

Платежный календарь – инструмент бюджетирования

Управление ликвидностью – важнейший этап ведения бизнеса, организуемый с целью обеспечения платежеспособности и оборачиваемости предприятия. Для этого используется платежный календарь - инструмент оперативного планирования, управления и контроля движений и остатков движений потоков компании, а также средство эффективного мониторинга процесса расчетов с покупателями и поставщиками.

Платежный календарь представляет плановый финансовый документ, применяемый для ежедневного контролирования поступлением и расходами денежных средств предприятия. Так же рекомендовано применение платежного календаря совместно с автоматизированными системами управления. Причем содержание данного инструмента может быть различным (в зависимости от особенности деятельности компании и предпочтений заинтересованных сотрудников), однако в нем обязательно есть информация о поступлениях и выбытиях, о плановых остатках финансов (как правило, с разделением на дни и источники).

• Планирования поступлений и возможных расходов (оптимистический, реалистический и пессимистический варианты) по отношению к конкретной задаче и в соответствии с разработкой денежных ресурсов в рамках одного месяца;
• Максимально точной синхронизации положительных и отрицательных денежных потоков, тем самым увеличив доход компании;
• Расстановки приоритетности платежей в зависимости от их влияния на итог финансовой деятельности компании;
• Обеспечения максимальной ликвидности платежеспособности предприятия на ближайший промежуток времени;
• Введения управления бюджетом компании в комплексную систему управления организацией, направленную на взаимодействие подразделение компании и контроля за результатами ее финансовой деятельностью (контроллинг и мониторинг).

Внедрение платежного календаря осуществляется для формирования специального графика денежных потоков в рамках краткосрочного периода (от нескольких трудодней до одного месяца) для обеспечения оплаты всех платежей, сведению к минимуму остатков денежных средств на счетах и исключения вероятности временного недостатка финансов. Как сопровождение и дополнение этого инструмента также может использоваться система BPMS, которая позволяет оптимизировать и усовершенствовать бюджетирование.

Использование данного инструмента бюджетирования имеет ряд преимуществ:

• Условия для планирования на будущее финансового состояния предприятия;
• Составление максимально удобной и прозрачной функции управления доходами и расходами компании;
• Возможность принимать гибкие и объективные решения при изменении экономических условий функционирования компании;
• Оптимизация кредитной политики предприятия;
• Увеличение уровня надежности компании и лояльности к ней кредиторов, инвесторов.

Платёжный календарь - скачать бесплатно Платёжный календарь 2

— подпишитесь на RSS ленту обновлений программы Платёжный календарь

Платежный календарь предназначен для организации общего информационного поля компании, чтобы все сотрудники в команде понимали кто, что, когда и сколько делает. Понимание общих проблем и общих успехов теперь становится более наглядным! Удобное планирование расхода и поступления денежных средств. Удобное представление счетов и платежей, нагляднее чем в Excel. Быстрая работа с диалогами и фильтрами ввода данных. Просто, Быстро, Эффективно, Доступно.

Функции Платежного календаря:

- отображение списка объектов / проектов с неоплаченными или частично оплаченными счетами;

- отображение сводной информации о текущих и архивных счетах;

- перевод в архив и возвращение счетов обратно в платежный календарь;

- проставление сотрудниками служб отметки, указывающей на необходимость платежа и его срочность по сравнению со всеми остальными;

- формирование отчетов: отчет по объекту, отчет по содержанию, отчет платежей на сегодня;

- быстрый поиск по базе данных непосредственно в отчете;

- контекстный поиск для упрощения работы с быстрым поиском;

- сохранение отчетов в Excel и PDF формате;

- работа в режиме "База на флешке";

Платежный календарь

Московский Инженерно – Физический Институт

по курсу «Корпоративные информационные системы»

Вариант №32

«Платежный календарь»

Преподаватель: Дзенгилевский А.Е.

Студент: Захаров А. Г.

Группа: К9-283

Москва 2006 г.

ДДС - Движением Денежных Средств

Кредитоспособность - наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Определяется экономическим положением компании, ее надежностью, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации финансовых ресурсов. Понятие "кредитоспособность" относят чаще всего к предприятиям, организациям, фирмам, компаниям, которые претендуют на получение банковского кредита и берут на себя обязательство соблюдения условий договора о кредитовании.

Платежный календарь - график поступлений средств и платежей предприятий, компаний.

Платежеспособность - реальная возможность фирмы покрыть свои очередные платежи текущими денежными поступлениями.

Cash-flow ( англ.Поток денежных средств ) - разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени (обычно - за финансовый год).

Подотчетное лицо - лицо, получившее денежные суммы под отчет для предстоящих расходов. П.Л. обязано представлять в установленные сроки авансовые отчеты о расходе подотчетных сумм

Заявка на расходование денежных средств – изъявление намерения подотчетным лицом получить определенную сумму денег. Оформляется обычно письменно и направляется заинтересованной стороной тому, кто обеспечивает выполнение данной заявки.

Отдел - подразделение учреждения, предприятия или учреждение, входящее в состав какой-нибудь организации.

Диаграмма целей

Список задач:

Уменьшение количества невозвращенных кредитов на 20%.

Ускорение обработки заявок на расходование денежных средств на 30%.

Платёжный календарь 2

Платежный календарь предназначен для организации общего информационного поля компании, чтобы все сотрудники в команде понимали кто, что, когда и сколько делает. Понимание общих проблем и общих успехов теперь становится более наглядным! Удобное планирование расхода и поступления денежных средств. Удобное представление счетов и платежей, нагляднее чем в Excel. Быстрая работа с диалогами и фильтрами ввода данных. Просто, Быстро, Эффективно, Доступно.

Функции Платежного календаря:

- отображение списка объектов / проектов с неоплаченными или частично оплаченными счетами;

- отображение сводной информации о текущих и архивных счетах;

- перевод в архив и возвращение счетов обратно в платежный календарь;

- проставление сотрудниками служб отметки, указывающей на необходимость платежа и его срочность по сравнению со всеми остальными;

- формирование отчетов: отчет по объекту, отчет по содержанию, отчет платежей на сегодня;

- быстрый поиск по базе данных непосредственно в отчете;

- контекстный поиск для упрощения работы с быстрым поиском;

- сохранение отчетов в Excel и PDF формате;

- работа в режиме "База на флешке";

Разработка платежного календаря - Студопедия

Платежный календарь позволяет решать следующие основные задачи:

- свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств („оптимистический", „реалистический", „пессимистический") к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца;

- в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;

- обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

- в максимальной степени обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

- включить управление денежными потоками в систему оперативного контроля (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.

Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе двух разделов.

1) графика предстоящих платежей;

2) графика предстоящих поступлений денежных средств.

Виды платежного календаря дифференцируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также в разрезе различных типов центров ответственности (структурных единиц и подразделений).

Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как „план платежей точной даты".

Основные виды платежного календаря предприятия:

1. По операционной деятельности

2. По предприятию в целом

- налоговый платежный календарь;

- календарь инкассации деб. задолженности;

- календарь обслуживания кредитов;

- календарь выплат зарплаты.

3. По отдельным центрам ответственности

- календарь (бюджет) формирования производственных запасов;

5. По инвестиционной деятельности

- Календарь (бюджет) эмиссии акций;

- Календарь (бюджет) эмиссии облигаций;

- Календарь амортизации основного долга по кредитам

6. По финансовой деятельности

- календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов

7. По отдельным центрам ответственности

В системе планирования денежных потоков пооперационной деятельности предприятия основными видами платежного календаря являются следующие:

Налоговый платежный календарь. Этот плановый документ разрабатывается по предприятию в целом и содержит обычно только один раздел — „график налоговых платежей"

В составе этого платежного календаря отражаются суммы всех видов налогов, сборов и других налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты избирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налоговых платежей каждого вида.

Календарь инкассации дебиторской задолженности. Этот вид платежного календаря разрабатывается обычно по предприятию в целом (при наличии специализированного подразделения — кредитного отдела — он может охватывать группу платежей только этого центра ответственности).

По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами.

По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел — „график поступления денежных средств". В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия.

Календарь обслуживания кредитов. В соответствии с действующей международной практикой составления отчетностиипрогнозирования денежных потоков обслуживание финансовых кредитов отражается в составе операционной (а не финансовой) деятельности предприятия. Это связано с тем, что проценты за кредит, лизинговые платежи и другие расходы предприятия по обслуживанию финансового кредита входят в состав себестоимости продукции и соответственно влияют на размер формируемой операционной прибыли.

Указанный календарь разрабатывается в целом по предприятию и содержит лишь один раздел — „график выплат, связанных с обслуживанием финансового кредита". Суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных (лизинговых) договоров.